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税收征纳

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2025年09期

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卷首语 | 服务管理硕果丰

卷首语 | 服务管理硕果丰

9月的武汉，两江交汇的壮阔与桂花飘香的雅致交织成诗。税务人将服务与管理同步，以良性互动促发展，将服务与管理绘制成一幅“秋水共长天一色”的壮美画卷，在这个收获的季节，为税收现代化注入了丰收的喜悦与奋进的动力。营造润泽万物的服务生态、科技创新的金秋硕果。在光谷这片创新沃土上，税务部门累计为科技企业落实税费优惠200余亿元，培育出173家国家级专精特新企业。《这束“光”，在创新中更加璀璨》这一报道，
特别策划 | 这束“光”，在创新中更加璀璨

特别策划 | 这束“光”，在创新中更加璀璨

光纤光缆行业多项全球第一、全球首个超高通量“火眼”实验室、全球首款294层TLC存储芯片、我国首个400G硅光模块、国内首条柔性折叠显示屏生产线…这些中国首创、世界第一，都源自中国光谷——武汉东湖新技术开发区。申报享受研发费用加计扣除企业越来越多走进长飞光纤光缆股份有限公司制造车间，全球最大尺寸的光纤预制棒正以全球最高拉丝速度，拉制长达1万多公里的光纤，这也是目前全球行业最高水平。 “在
税事焦点 | 增值税留抵退税政策进一步完善

税事焦点 | 增值税留抵退税政策进一步完善

财政部、国家税务总局明确多项安排近日，财政部、国家税务总局发布公告，完善增值税期末留抵退税政策。两部门明确，对制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等4个行业按月全额退还期末留抵税额，并调整部分行业退税比例和条件。退税缓解企业资金压力什么是增值税留抵退税？这是指当增值税的进项税额大于销项税额时，财税部门将增值税未抵扣完的税额退还给纳税人。作为中国第
纵横论税 | 建设“效能非税助力打造“效能税务”的实践思考

纵横论税 | 建设“效能非税助力打造“效能税务”的实践思考

党中央、国务院高度重视行政效能建设。党的十八大以来，习近平总书记围绕党对经济工作的领导等重大问题作出系统论述，强调要“加强党对经济工作的全面领导”“在推进国家治理体系和治理能力现代化上多下功夫，切实把党领导经济工作的制度优势转化为治理效能”。这为加强行政效能建设提供了根本遵循。当前，征税和收费都已成为税务部门主责所在。坚持以科学精细、务实高效的管理理念加快建设“效能非税”，既是打造“效能税务”的重
纵横论税 | “强基工程”背景下加强税源管理的几点思考

纵横论税 | “强基工程”背景下加强税源管理的几点思考

深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，以全面优化纳税申报管理为切入口，积极构建征管新模式，通过夯实征管基础，深挖基层潜能，为更好管住税源、找准税源、挖掘税源、培育税源、齐抓税源指明了方向。在全面依法治税中管住税源近年来，以大数据、云计算、互联网、物联网、人工智能等为代表的新技术快速革新，跨境电商、直播带货等新兴业态迅猛发展，产品制造模式、企业组织结构、业务形态、劳务关系等发生深刻
纵横论税 | 对于税收征管法修改意见稿中有关税收行政强制条款的思考

纵横论税 | 对于税收征管法修改意见稿中有关税收行政强制条款的思考

按照行政强制法的规定，行政强制包括行政强制措施和行政强制执行。在现行税收征管法中，规定有税收保全措施和强制执行措施，其与行政强制措施和行政强制执行存在一定对应关系，但又不能完全等同。这就导致税务部门采取行政强制措施和行政强制执行存在一定程度的困扰。 2025年3月28日《中华人民共和国税收征收管理法（修订征求意见稿）》（以下简称“征求意见稿”）向社会公开征求意见。征求意见稿将现行的税收保全措施和
纵横论税 | 数字文化出口：期待一场更轻松的远行

纵横论税 | 数字文化出口：期待一场更轻松的远行

随着数字技术的迅速发展，我国数字文化对外贸易呈现强劲增长态势。商务部《中国数字贸易发展报告（2024年）》显示，2023年，我国网文出海市场规模突破40亿元，海外访问用户约2.3亿，自主研发游戏海外销售收入163.66亿美元，国产数字游戏《黑神话：悟空》海外峰值在线人数高达240万。数字文化外贸作为数字经济、文化事业和出版行业的重要组成部分，同样面临数字经济下国际税收征管问题，并呈现自身特有的困境
纵横论税 | 基础设施REITs企业所得税政策研究

纵横论税 | 基础设施REITs企业所得税政策研究

基础设施领域不动产投资信托基金（RealEstateInvestmentTrusts，以下简称基础设施REITs）是一种信托投资基金，通过发行收益凭证的方式，汇集中小投资者的资金，并将其投资于基础设施，分享运营收益，并帮助原始权益人回笼资金再投入基础设施建设。为鼓励基础设施REITs发展，2022年，财政部、国家税务总局出台了《关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告
纳税服务 | 青山税务：优服务促合规助力“绿色制造

纳税服务 | 青山税务：优服务促合规助力“绿色制造

在全球能源转型和“双碳”目标的推动下，电力行业对绿色钢铁和高效变压器的需求不断增长。作为武汉市最大的钢铁制造企业，武汉钢铁有限公司（以下简称武钢有限）生产的取向硅钢备受电力行业市场青睐。 “我们根据用户对低碳环保的最新需求，接连攻克多项‘绿色制造'技术难题，生产出的低碳排放高端取向硅钢能显著改善变压器的电磁性能和能效，大幅减少能耗和碳排放。”武钢有限硅钢部相关负责人介绍，作为武钢有限绿电产品的代
纳税服务 | 武汉化工区税务局：赋能绿色发展护航企业创新

纳税服务 | 武汉化工区税务局：赋能绿色发展护航企业创新

在长江经济带生态保护与高质量发展的战略引领下，工业污水处理已成为推动区域绿色发展的重要环节。中法水务有限公司作为湖北省内一家专注于化工园区废水处理的高新技术企业，在税务部门的全周期政策护航下，通过创新技术与循环利用模式，成为“绿水青山就是金山银山"理念的生动践行者。技术攻坚背后的“税力量” 化工园区污水处理作为公司核心业务，覆盖了预处理、生化处理、深度净化和再生水生产全链条。“我们成功攻克了
纳税服务 | 十堰郧阳：“绿税”绣花功织就生态富民“新”图景

纳税服务 | 十堰郧阳：“绿税”绣花功织就生态富民“新”图景

在“绿水青山就是金山银山”理念提出20周年之际，十堰市郧阳区的生态答卷愈发亮眼：汉江入库水质连续5年稳定在Ⅱ类以上；森林覆盖率攀升至 77.03% ；野生动植物种类较2018年新增119种。国家税务总局十堰市勋阳区税务局以“绿税”为针、服务为线，在税制激励、精细服务、红利速达中下足“绣花功”，为勋阳生态与经济共生共荣注人“税动力”，助力“两山"理念落地生根。税制杠杆精准“穿针”，驱动企业"向绿
税苑写真 | 广水：税务合规护航钢企绿色发展

税苑写真 | 广水：税务合规护航钢企绿色发展

机器轰鸣、铁水奔流、钢花四溅，经过加料、熔炼、吹氧、除渣、出钢、连铸连轧等一系列工艺，一块块高强度螺纹钢、轴承钢、高合金钢不断产出近日，位于广水市杨寨镇的广水华鑫冶金工业有限公司（以下简称“华鑫公司”）生产车间里，一片火热繁忙、紧张有序的景象。 “我们正开足马力，满负荷生产，日产钢材3500吨，今年预计可实现产值40亿元。”华鑫公司董事长林尚国指着刚生产出来的高强度特种管坯感慨地说，“从四年前举
税苑写真 | 热血丹心照税徽

税苑写真 | 热血丹心照税徽

在风光秀美、被誉为“三国源头”的，有这样一位共产党员、“军转"税干，他始终不忘初心、牢记使命，冲锋在前、勇挑重担，甘当税收事业的“排头兵”服务群众的“贴心人”，凭着对税收事业的执着与坚守，在税收一线的岗位上默默耕耘，无私奉献，用热血与忠诚诠释责任担当，用奉献与坚守书写时代答卷。他就是“全省税务系统‘四好'党员"获得者—南漳县税务局薛坪税务分局党支部纪检委员郭照强。以汗水为纸，“军绿”底色映照"
以案说法 | “头部”主播何以“零报税”？

以案说法 | “头部”主播何以“零报税”？

近期，国家税务总局长沙市税务局第一稽查局依法查处（网络主播管理机构，即MCN机构）涉税违法案件。经查，该公司对签约主播未履行代扣代缴个人所得税义务，造成少缴个人所得税208.86万元。针对其违法行为，长沙市税务局第一稽查局依法对该公司未按规定代扣代缴税款行为处以罚款104.43万元，并辅导督促相关主播更正申报和补缴税费款及滞纳金。获得丰厚打赏 “头部"主播"零税”申报前期，长沙市税务局第
咨询服务台 | 咨询服务台

咨询服务台 | 咨询服务台

企业发生的哪些其他支出可以在企业所得税税前扣除？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十三条规定：“企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本
纳税辅导 | 互联网平台报税，这些行为不合规

纳税辅导 | 互联网平台报税，这些行为不合规

今年6月份，国务院发布实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），国家税务总局制发相关配套公告，着力营造法治公平的税收环境，引导平台经济规范健康发展。从近期实施情况来看，《规定》落地有力促进税收公平和经营主体合规经营，有效助力规范违规招商引资行为和全国统一大市场建设。一遏制利用平台违规开展招商引资行为据了解，少数以灵活用工平台等名义设立的互联网平台，自身并不开展实质性经营业
纳税辅导 | 常见的“税务筹划”风险解析

纳税辅导 | 常见的“税务筹划”风险解析

在个别企业主的饭局上，在某些财务人员的聊天里，“税务筹划”这个词总带着一层神秘的光环。它被某些涉税中介机构吹嘘成一种“点石成金”的“财务魔法”，仿佛只要掌握了这门“技术”，就能在合法的边界内游刃有余，让企业税负大幅降低，利润凭空增长。然而，剥开其包装，内里多半是以下游走在危险边缘的“歪门邪道”。虚开与隐匿：最粗糙的犯罪与最危险的“捷径” 这堪称是最原始、最粗暴，却也最为常见的一招。操作
纳税辅导 | “新三样”领域，税费风险知多少？

纳税辅导 | “新三样”领域，税费风险知多少？

近日，国家税务总局办公厅公布了两起“新三样”领域偷骗税案件。近年来，国家对“新三样”领域实施了一系列税费优惠政策，有力支持了相关经营主体快速发展。然而，少数“新三样”领域经营主体在本身缴税较少的情况下，仍违规骗享税费优惠甚至偷税骗税，既违背了税费优惠激励创新发展的初衷，又破坏了法治公平的税收环境，还助长了低价低效无序“内卷”竞争，加剧产能过剩，破坏全国统一大市场建设。那么，什么是“新三样"领域
纳税辅导 | 个体工商户登记管理主要变化及涉税要点

纳税辅导 | 个体工商户登记管理主要变化及涉税要点

市场监管总局数据显示，截至2025年5月底，全国实有民营经济组织1.85亿户，其中个体工商户达1.27亿户，占比达 68.6% ，是民营经济的重要组成部分。今年6月，市场监管总局发布《个体工商户登记管理规定》（以下简称《规定》），结合近年来登记管理工作中遇到的新问题，优化了个体工商户登记管理规则。《规定》自2025年7月15日起正式施行。实务中，需要关注个体工商户转型为企业等登记管理规则变化及相关
纳税辅导 | 进入开学季，记得更新个税专项附加扣除信息

纳税辅导 | 进入开学季，记得更新个税专项附加扣除信息

全国幼儿园及大中小学开学后，孩子教育阶段就发生了变化。子女由幼儿园升人小学、“小升初”初中升人高中、高中升人大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生，都属于“教育阶段发生变化"的情况。作为学生家长和个人所得税纳税人，不要忘记一个重要事项—在个人所得税 App中更新子女教育专项附加扣除申报信息。在开展上述工作时，需要注意的事项也有所不同。学前阶段进入9月，家里有迈入幼儿园的小宝贝的家长
纳税辅导 | 国有产权无偿划转涉税工作分析

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在当前深化国资国企改革的背景下，国有产权无偿划转作为优化国有资本布局、提升运营效率的关键途径，正在实践中得到广泛应用。然而，顺利实施无偿划转是一项复杂的任务，不仅需要主导人员具备扎实的理论知识，还需要清晰的政策引导体系以及政企密切沟通。本文分析了无偿划转的会计处理方式，并对相关税收政策进行深入解读，同时以国有独资公司A集团为例，针对其在实务中因缺乏沟通、政策解读不到位等导致的问题进行探究并提出建议
纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》的解读（节选）

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为落实党的二十届三中全会提出的“完善增值税留抵退税政策和抵扣链条"改革任务部署要求，根据《财政部国家税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》财政部国家税务总局公告2025年第7号，以下简称7号公告），税务总局配套制发了《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号，以下简称20号公告），就留抵退税有关征管事项进一步予以明确。 7号公告主要内
税事集萃 | 税事集萃

税事集萃 | 税事集萃

平台企业涉税信息报送准备工作已完成记者日前从国家税务总局了解到，10月1日起，互联网平台企业将首次正式向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息。目前，税务部门和各大互联网平台围绕涉税信息首次报送的相关准备工作已经基本完成。今年6月，国务院公布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》明确，互联网平台企业需向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息。 “按国
古今中外税 | 鄂豫边区的关税与贸易斗争

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鄂豫边区抗日根据地是抗战时期中共领导的重要根据地之一。在鄂豫边区，日常商贸活动比较发达。根据地创建之前，当地与武汉及其他地区即有着密切的商业往来。在全面抗战爆发前，日本帝国主义已近乎独霸中国市场，部分商帮成为日本帝国主义的买办。全面抗战爆发后，武汉等大城市和周边许多县城被日寇占领，为了解决根据地军政需求、保护边区物资，打破敌人的封锁与掠夺，根据地在边境设立关卡，征收关税，通过经济斗争为抗战的最
鹦鹉洲 | 税票本里的芦苇叶

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父亲总说，他这一辈子最难忘的“办公室”，是那些飘着鸭粪味的芦苇荡。小时候趴在他膝头听故事，他裤管上的泥点总带着水草的腥味—那是1962 年早春的记忆，属于的凌晨。 “兰兰，你知道鸭子怎么数吗？要等它们回笼睡觉才能下手。”父亲的声音透着兴奋，“那年我分管中岭公社的税务工作，两个鸭棚子报的鸭数总是靠‘估量’。因为白天鸭子在河里游，晚上赶进竹篱笆围成的‘鸭城’，根本数不清。”他比划着，手指在灯下划出歪
企业风采 | 以诚信纳税理念做好合规经营“必答题”

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作为国内罐头行业细分领域柑橘囊胞（果粒）最大生产企业，宜昌海通食品有限公司不但凭借核心技术优势先后获得国家高新技术企业、国家级专精特新“小巨人”企业、省级农业产业化重点龙头企业等多项荣誉，而且连续11年被评为纳税信用等级A级。 “合规经营不是‘选择题’，而是‘必答题’。"企业负责人罗镇江表示：“培育诚信纳税理念一直都是我们打造企业合规体系的关键环节，我们始终认为只有着眼长远依法依规诚信经营，才能

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目录

卷首语 | 服务管理硕果丰

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特别策划 | 这束“光”，在创新中更加璀璨

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税事焦点 | 增值税留抵退税政策进一步完善

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纵横论税 | 建设“效能非税助力打造“效能税务”的实践思考

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